A Reforma Tributária para supermercados representa a maior mudança fiscal das últimas décadas para o setor varejista.
Com a instituição do IBS, CBS, Imposto Seletivo, fim de regimes monofásicos, novas alíquotas para itens essenciais e mudanças profundas na forma de recolhimento, os supermercados precisam entender — desde já — como será o impacto na operação, nos preços e na gestão tributária.
Com base no conteúdo técnico atualizado da Lei Complementar nº 214/2025, este guia reúne tudo o que o supermercadista precisa saber para se adaptar ao novo modelo e evitar riscos durante o período de transição.
O papel dos supermercados na economia brasileira
Antes de entender os efeitos da Reforma Tributária para supermercados, é importante lembrar que o setor tem papel estratégico no país.
Além de fornecer produtos essenciais para o consumo diário, os supermercados geram milhões de empregos, movimentam a cadeia logística, pagam tributos e influenciam diretamente a inflação e o PIB.
Por isso, qualquer mudança fiscal tem impacto direto na economia e no consumidor — especialmente nas regiões onde o supermercado é um dos principais motores de desenvolvimento local.
Entendendo os principais modelos de supermercados
A Reforma Tributária para supermercados afeta diferentes formatos de operação, como:
- Supermercados convencionais
- Hipermercados
- Atacarejos (cash & carry)
- Minimercados e lojas de conveniência
- Mercados locais ou regionais
Cada modelo terá impactos operacionais distintos, especialmente no controle tributário, precificação e logística de distribuição.
Os pilares da Reforma Tributária que mais afetam supermercados
A LC 214/2025 reorganiza completamente os tributos sobre consumo no Brasil. Para o setor supermercadista, os pontos mais relevantes incluem:
1. Tributação no destino e formação do preço
O IBS passa a ser recolhido no local onde o consumidor final está. Isso significa que:
- O preço final pode variar entre os estados e municípios
- Redes nacionais terão desafios maiores de precificação
- Será necessário atualizar ERP e sistemas fiscais com alíquotas locais
- Estratégias como precificação dinâmica tendem a ganhar espaço
Esse é um dos pontos mais sensíveis da Reforma Tributária para supermercados.
2. Cálculo “por fora”
CBS e IBS serão explicitados fora do preço do produto, permitindo ao consumidor ver claramente quanto paga de tributos.
Isso traz mais transparência para o consumidor, mas exige cuidado das redes para evitar percepção de aumento artificial.
Cesta Básica: itens com alíquota zero
A Reforma estabelece alíquota zero para os produtos da Cesta Básica Nacional — lista definida no Anexo I da LC 214/2025.
Isso inclui:
- arroz
- leite e leite em pó
- feijão
- manteiga e margarina
- café
- farinhas diversas
- pão francês
- carnes bovinas, suínas, aves e outras
- peixes selecionados
- queijos
- sal
- entre outros
Essa mudança reduz a carga tributária de itens essenciais e exige que supermercados atualizem toda a categorização fiscal dos produtos.
Produtos com redução de 60% na alíquota
Além da cesta básica, diversos alimentos terão redução de 60% nas alíquotas de IBS e CBS. Esses itens constam no Anexo VII e incluem alimentos considerados nutricionalmente importantes, mas que não compõem a cesta básica.
Essa diferenciação será um dos maiores desafios práticos da Reforma Tributária para supermercados, porque exige classificação fiscal precisa item a item.
Tabela: Panorama dos impactos da Reforma Tributária
Tema | Situação Atual | Como ficará com a Reforma |
Tributação | ICMS, ISS, PIS, Cofins | Substituídos por IBS + CBS |
Cesta básica | Benefícios via base de cálculo | Alíquota zero |
Produtos essenciais (não cesta básica) | Alíquotas variáveis por estado | Redução de 60% |
Monofásicos | PIS/Cofins recolhidos na indústria | Extinção do regime |
Split Payment | Não existe | Recolhimento automático no ato da compra |
Imposto Seletivo | Inexistente | Incidência sobre bebidas alcoólicas, açucarados, tabaco e itens prejudiciais |
Gestão tributária | Cálculos descentralizados | Conformidade mais rígida e automatizada |
Imposto Seletivo: atenção redobrada para produtos sensíveis
O Imposto Seletivo (IS) incidirá sobre itens considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente. Para supermercados, os principais produtos envolvidos incluem:
- bebidas alcoólicas
- bebidas açucaradas
- produtos de tabaco
Além de aumentar custos, o IS exige:
- revisão do mix de produtos
- nova precificação
- reorganização dos estoques
- atualização dos sistemas fiscais
O varejista que opera com margens reduzidas precisará tomar decisões estratégicas sobre repasse ou absorção de custos.
Cashback: como funcionará no varejo alimentar
O cashback será aplicado apenas aos produtos que geram efetiva incidência de IBS e CBS. Ou seja:
- itens da cesta básica não geram cashback (alíquota zero)
- itens com alíquota reduzida em 60% podem gerar devolução parcial
Supermercados podem incorporar o cashback como:
- ferramenta de fidelização
- estratégia de marketing
- indicador de transparência fiscal
É uma oportunidade competitiva significativa dentro da Reforma Tributária para supermercados.
Split Payment: impacto direto no fluxo de caixa
O Split Payment (padrão ou simplificado) recolhe IBS e CBS automaticamente no momento da transação. Os efeitos práticos incluem:
- menor liquidez no caixa
- necessidade de novos sistemas fiscais
- maior previsibilidade tributária
- menos risco de autuações
Para pequenos mercados, essa mudança exigirá atenção redobrada, já que a margem financeira tende a ser menor.
Fim dos Regimes Monofásicos: uma das maiores mudanças do setor
A partir de 2027, acabam os regimes monofásicos de PIS e Cofins — estrutura que simplificava o recolhimento para grande parte dos produtos vendidos em supermercados.
Consequências:
- Varejista passa a recolher CBS na venda
- Haverá direito a crédito na compra
- Cadeia passa a ser tributada em todas as etapas
- Sistemas fiscais precisam ser reconfigurados
Essa é, sem dúvida, uma das transformações mais profundas da Reforma Tributária para supermercados.
O que muda na operação do supermercado
Para se adaptar, as empresas precisarão revisar:
- ERP e cadastro de produtos
- processo de precificação
- contratos com fornecedores
- políticas comerciais
- logística de distribuição
- rotinas fiscais e contábeis
- treinamento das equipes internas
O supermercado que se preparar desde agora conseguirá reduzir riscos, maximizar créditos e fortalecer competitividade.
Oportunidades e obstáculos
Oportunidades
- Melhor aproveitamento de créditos tributários
- Operações mais eficientes e automatizadas
- Redução de disputas fiscais
- Possibilidade de preços mais competitivos
- Transparência para o consumidor
Obstáculos
- custo elevado de adaptação tecnológica
- fluxo de caixa mais pressionado pelo Split Payment
- necessidade de atualização constante
- risco de classificação fiscal incorreta
- complexidade na gestão das novas alíquotas
Como preparar seu supermercado para a Reforma
Para enfrentar as mudanças com segurança, recomenda-se:
- mapear produtos que hoje estão no regime monofásico
- simular impactos tributários
- migrar para sistemas fiscais compatíveis
- treinar equipes contábil, fiscal e operacional
- revisar contratos com fornecedores
- estruturar uma política de preços inteligente
O supermercado que se adiantar terá vantagem competitiva.
Para aprofundar cada detalhe técnico da Reforma Tributária para supermercados, a GSV preparou um e-book exclusivo, completo e atualizado, reunindo análises, exemplos práticos, tabelas e diretrizes operacionais.
👉 Baixe agora gratuitamente o e-book oficial da GSV e prepare sua empresa para a Reforma.
Conte com a GSV para adaptar seu supermercado ao novo sistema tributário
A GSV Contabilidade possui uma equipe especializada em supermercados, com domínio técnico da LC 214/2025, do novo IBS, CBS, Split Payment, Imposto Seletivo e fim dos regimes monofásicos.
Com soluções completas em:
- planejamento tributário
- gestão contábil
- análise de impacto da Reforma
- revisão fiscal
- consultoria estratégica
- implantação de sistemas
- compliance especializado para varejo
A GSV prepara seu supermercado para crescer com segurança, reduzir riscos e aumentar competitividade durante a transição para o novo modelo tributário.
👉 Conheça todas as soluções da GSV em: https://contabilidadegsv.com.br/