A Reforma Tributária para auto peças representa uma das mudanças mais profundas já vistas na estrutura fiscal brasileira.
Com a EC 132/2023 e a Lei Complementar nº 214/2025, o país inicia a transição para um sistema mais transparente, baseado no IVA Dual: IBS (estadual/municipal) e CBS (federal).
Para o setor de autopeças — um dos mais complexos em cadeia produtiva, circulação de mercadorias e especificidades fiscais — os impactos serão diretos, exigindo adaptação rápida, revisão de processos e reestruturação financeira.
Se você atua no varejo, distribuição ou fabricação de peças automotivas, este conteúdo explicará como cada mudança afeta sua operação e como se preparar.
O que muda com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária para auto peças unifica tributos hoje considerados burocráticos (PIS, Cofins, ICMS e ISS) em dois novos impostos:
Também entram em cena novos mecanismos como:
- Fim do regime monofásico
- Fim da Substituição Tributária (ICMS-ST)
- Tributação no destino
- Cálculo “por fora”
- Split Payment
- Cashback
- Imposto Seletivo (IS)
Cada um desses pontos exige atenção especial das empresas de autopeças.
Fim do ICMS-ST e nova lógica do IVA Dual
Durante anos, o setor operou sob o ICMS-ST, no qual o imposto era recolhido antecipadamente pelo fabricante ou importador.
A Reforma Tributária altera completamente essa dinâmica.
Como fica agora?
- O imposto deixa de ser antecipado.
- Cada elo passa a recolher IBS e CBS na própria operação.
- Distribuidores e varejistas voltam a ser responsáveis pelo débito tributário.
Impactos diretos
- Revisão de preços e contratos.
- Atualização obrigatória dos ERPs com novas alíquotas.
- Maior risco fiscal para quem não apurar corretamente os novos tributos.
- Aumento da carga administrativa devido ao controle item a item.
- Necessidade de treinamento dos times fiscais e financeiros.
Aumento de carga tributária para o varejo de autopeças
Estudos de RFB e IPEA já indicam que a Reforma Tributária para auto peças pode elevar a carga para micro e pequenas empresas, especialmente:
- Optantes do Simples Nacional
- Lojas enquadradas no Lucro Presumido
Empresas no Lucro Real tendem a sofrer menos impacto, pois já operam em regime creditício semelhante ao modelo do IVA.
Por que a carga pode aumentar?
- IBS e CBS terão alíquotas médias mais altas que PIS/COFINS.
- O fim da ST elimina um dos principais mecanismos de simplificação.
- A não cumulatividade plena exigirá controle rigoroso de créditos.
Como funciona o Cashback na Reforma Tributária
A LC 214/2025 prevê devolução parcial de impostos indiretos para consumidores de baixa renda.
Embora ainda haja indefinições, é possível considerar efeitos futuros sobre o setor:
Benefícios potenciais para autopeças
- Estímulo de consumo em itens considerados essenciais.
- Maior fidelização do cliente ao mostrar transparência tributária.
- Geração de vantagem competitiva para lojas que exibirem o valor estimado de devolução.
Desafios
- Ajuste dos sistemas de emissão de notas para incluir informações do cashback.
- Adequação à variação da devolução conforme essencialidade do produto.
Tributação no destino e cálculo “por fora”: impacto imediato na formação de preços
A Reforma Tributária para auto peças adota o princípio de tributação no destino.
Isso significa que:
- O imposto passa a ser cobrado no estado ou município onde o consumidor final está.
- Variações de IBS entre estados podem alterar margens e preços.
Além disso, IBS e CBS passam a ser calculados por fora, trazendo maior transparência ao consumidor.
Exemplo prático
Item | Valor |
Preço do produto | R$ 100,00 |
Alíquota IBS + CBS | 28% |
Tributos (por fora) | R$ 28,00 |
Preço final | R$ 128,00 |
Consequências
- A percepção de preço aumenta.
- Autopeças precisam revisar margens para evitar repasses exagerados.
- Cadeias com operação interestadual devem reavaliar logística e precificação.
Split Payment: o maior desafio tecnológico da Reforma
O Split Payment recolhe IBS e CBS automaticamente no momento da transação, antes mesmo do fornecedor receber o valor da venda.
Como isso afeta as autopeças
- Redução imediata do fluxo de caixa.
- Necessidade de integração total entre ERPs, gateways de pagamento e sistemas fiscais.
- Maior conformidade tributária, mas custo de adaptação elevado.
Split Payment Simplificado
Destinado a pequenos comerciantes, usa percentual fixo pré-definido.
- Vantagem: mais simples
- Desvantagem: ajustes mensais podem gerar diferenças a pagar ou recuperar.
Fim dos produtos monofásicos
O regime monofásico de PIS/COFINS — muito comum no setor de autopeças — será extinto.
O que muda?
Antes:
- Fabricante ou importador recolhia tudo.
- Distribuidores e varejos tinham alíquota zero.
Agora:
- CBS e IBS incidem em todas as etapas, com direito a crédito.
Impactos para distribuidores e varejos
- Passam a recolher tributo.
- Precisam apurar créditos sobre compras.
- Devem revisar preços, sistemas e margens.
- Exige contabilização mais detalhada por produto.
Tabela – Impactos gerais da Reforma Tributária no setor de Auto Peças
Tema | Como era | Como fica | Impacto prático |
ICMS-ST | Recolhido antecipado | Extinto | Mais complexidade e responsabilidade nas vendas |
Regime monofásico | PIS/COFINS recolhido uma vez | CBS incide em toda cadeia | Distribuidores e varejistas passam a recolher |
Tributação | No estado de origem | No destino | Preços variam conforme localização |
Cálculo | “Por dentro” em alguns tributos | 100% “por fora” | Mais transparência, mas margens menores |
Split Payment | Não existia | Recolhimento automático | Menor fluxo de caixa |
Cashback | Não existia | Devolução parcial para consumidores | Pode estimular vendas de itens essenciais |
Como as empresas de autopeças devem se preparar agora
A Reforma Tributária para auto peças exige planejamento prévio. A recomendação dos especialistas é agir antes de 2026, quando começam testes operacionais do IBS e da CBS.
Passos essenciais
1. Mapear produtos que hoje estão em ST e monofásicos
Identificar itens que terão aumento ou mudança de carga.
2. Revisar sistemas fiscais e ERPs
Atualizações incluem:
- Tabelas de alíquotas
- Parametrização de créditos
- Integração ao Split Payment
- Emissão de documentos fiscais eletrônicos com novos campos
3. Treinar equipes
Contadores, fiscais, compradores e financeiros precisam aprender:
- Nova lógica de crédito
- Preenchimento correto de NCM
- Gestão de tributos por etapa da cadeia
4. Simular impactos no fluxo de caixa
O split payment mudará a liquidez imediata do negócio.
5. Renegociar com fornecedores
Prazos de pagamento precisarão se alinhar à realidade de impostos descontados no ato da venda.
O papel da GSV no processo de transição
A Reforma Tributária para auto peças exige acompanhamento contínuo e postura preventiva.
A GSV oferece:
- Planejamento tributário específico para autopeças
- Mapeamento completo de impacto por produto
- Simulações de carga tributária
- Atualização de sistemas e orientação fiscal
- Treinamentos internos
- Apoio jurídico e contábil integrado
O Grupo GSV atua com equipe formada por advogados tributaristas, contadores, auditores e consultores especializados no setor automotivo, oferecendo soluções completas e alinhadas às novas exigências legais.
Baixe agora o E-Book Completo da GSV sobre a Reforma Tributária
A GSV preparou um e-book detalhado, com gráficos, exemplos práticos, cronograma oficial e todas as mudanças que as Autopeças precisam dominar para 2025–2033.
👉 Acesse agora e baixe gratuitamente o Guia Completo da Reforma Tributária para Auto Peças.
Transforme a Reforma em vantagem competitiva com o apoio da GSV
A adaptação ao novo sistema de tributos não é opcional — é estratégica.
Empresas que começarem agora estarão à frente em:
- Eficiência fiscal
- Previsibilidade de custos
- Margem de lucro
- Competitividade
- Redução de riscos
👉 Clique para conhecer todas as soluções da GSV:
https://contabilidadegsv.com.br/